考慮改以投資公司持股

有錢的投資人如果以開設投資公司的方式，間接以法人身份來收取股利，其法人股利所得依所得稅法的規定是不用計入個人所得額被課稅的。因此，要對台灣的富人課高稅率，表面上政府可以收到更多的稅金，實際上，不笨的富人只稍成立投資公司，或設立境外公司，來實際投資又避稅，續果政府還是打不到富人的稅，但以薪資為主的中產階級的所得稅就一毛可都跑不掉了。

如果所獲配的股利金額龐大,其中的股東可扣抵稅額比例又太低,綜合所得稅將會因為「可扣抵稅額減半」加上「最高稅率45%」的雙重影響,大幅增加稅賦成本。此時,由於《所得稅法》第四十二條規定,營利事業投資於臺灣其他營利事業所獲配的投資收益,不計入所得額課稅。許多以股利為主要獲利模式的投資人,便會設立私人投資公司,將原手中持股轉成法人持股,藉以節省綜合所得稅(惟應注意,若有盈餘分配決策權者,獲悉分配情形才趕緊轉移股權至法人,易被國稅局以實質課稅原則調整歸課並處罰)。

身為財務顧問,千萬不要聽到富人要加稅,就急忙跑去跟高資產客戶說:「若所得超過1,000萬元,將增加5%的稅賦成本,所以要儘快做稅務規劃」。

富人加不加的到稅,首先應該分析其所得來源,若是以薪資所得為主,那麼就會受到影響,若是其他種類則不一定。

​富人們頭腦特別聰明,節稅、避稅通路這麼多,成立投資公司、基金會、到境外設立公司,把資產移到境外等,政府就算提高富人稅率至60%,稅收效果也是有限,最後可能會落入看得到、吃不到的結果。

稅務風險提醒:

節稅有道，仍應小心實質課稅原則之適用(《稅捐稽徵法》第十二之一條:稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據)。

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文／胡碩勻 會計師，信達聯合會計師事務所 授權轉載自Advisers 財務顧問◎第314期，原文出於此。