小心支票詐騙術

1、即期支票的帳務處理：

邦尼住在新北市，7月15日收到一張金額100萬的即期支票，付款銀行是一樣位於新北市的AA銀行，邦尼收到後馬上送存到BB銀行，存入後，邦尼、BB銀行帳上都馬上秀出了100萬元的存款增加。以上是一般的會計帳務處理。

但是，如果銀行去作票據交換時，發現這張100萬支票是芭樂票(NSF, Non Sufficient Fund checks)，銀行會把之前已經入帳的100萬存款給扣回，如果銀行沒有馬上告知邦尼，讓邦尼去更正帳務的話，那邦尼帳上的銀行存款就會高估了100萬。(因為銀行實際沒有拿到錢)

這高估的100萬，邦尼最晚會在隔月初拿到銀行對帳單之後發現，拿到對帳單時應馬上調減銀行存款科目餘額，並認列催收款項。芭樂票也是會計人員(考生)在編製銀行存款調節表時，很常見的調整項目。

2、銀行不怕芭樂票?

前陣子聽到一個詐騙手法，平常沒在接觸支票的人真的很容易就上當。而這個支票帳務上的處理流程也與銀行存款調整表有關，對於初學會計或是正在準備考試的考生都有幫助，所以就花了時間把內容整理如下：

聰明的讀者一定馬上嗅到了問題所在，如果邦尼一把芭樂票存入、帳上存款增加100萬之後 ，就馬上把100萬領出來，之後就消失無蹤，那銀行的錢也太好騙了吧??
當然銀行不是笨蛋，而且還精得很~~

銀行雖然把100萬秀在存簿上，但是實際上邦尼要動用這100萬時卻是無法動支的，實際上，銀行會等到它在票交所取得資金後，才會開放讓邦尼運用這筆資金，原因就是為了避免芭樂票的風險。

3、騙不了銀行騙善良百姓!!

既然銀行是騙不了的，那詐騙集團就把目光鎖定在善良的百姓上。原來邦尼這張100萬的支票是壞貓詐騙集團開出的，她先把支票寄給邦尼，然後告訴邦尼說他中獎了，邦尼想說現在詐騙猖獗，但在半信半疑間，還是在壞貓的催促下把支票給存進銀行。一看果然存摺多了100萬，正在謝天謝地之際，壞貓又打電話來了，這一次壞貓哭慘了，說她忘了預扣所得稅15萬，請邦尼趕快把15萬匯給她，要不然她就要被捉去炒了。善良的邦尼當然於心不忍，於是就乖乖的匯了15萬給她。

4、可怕的詐騙技術，小老百姓得提高警覺 !!

聰明的讀者應該猜到邦尼匯出的15萬恐怕是落水青蛙、一去不回了。因為那張100萬的支票根本就是芭樂票，銀行在隔天會把100萬存款給扣回，但是邦尼匯出的15萬卻早就被壞貓提領走，追討無門了。看到這樣的詐騙手法，只能說詐騙技術是日新月異~~

不變的是歹徒善於運用人性的弱點與無知，那該如何自保咧?

A、永遠提高警覺
B、遇事冷靜，拉長處理時間 (上面的手法只要等個一天就會自動破功了)
C、充實知識，多看白話會計~~~^^

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撰文者：邦尼，會計教育工作者，台灣「白話會計」部落格主筆，以白話方式分享基礎會計學的點點滴滴。

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