自行申報營業稅
你自己會申報營業稅嗎?
只要是有開立統一發票的公司行號,「營業稅」每兩個月要報一次。免用統一發票的行號(小商家),營業稅率則由國稅局依營業的地點、面積及行業別核定的營業額來乘以1%計算(參見:免用統一發票)。
營業稅申報截止日都是落在每個單數月的15號之前要申報。例如:在稅務申報時程表中,9、10兩個月的營業稅要在11月15號前申報;而且,無論有沒有營業額都要記得申報營業稅,否則可能會被罰款。
想要自行申報營業稅前,先評估一下是否真的每兩個月要自己來,還是要委外由固定事務所代為申報:
檢視自行申報營業稅的動機
如果是簡單的營業稅,没有什麼營業交易,而你也知道怎麼報的話,也是可以自行申報的。
自行申報要花時間,但可以「省」下每個月的委外記帳費(約2000+元),這個費用對一間根本就沒有營業額的公司而言是個負擔,但如果你的時間寶貴營業也將上軌道有進帳,業主把時間花在不是自己專業領域的報稅上,既有風險又不划算,這時候,每月的憑證帳和營業稅的申報可以委託會計師或記帳士事務所代為辦理,
培養自己報營業稅的先決條件
想要自己報營業稅的業主朋友在著手報稅之前,有以下四個條件要先具備:
A. 要知道什麼是營業稅的意義及基本原則。這方面,你可以閱讀我們之前寫的《營業稅申報常識》一文。
B. 要詳閱營業稅手册。請由本頁下載國稅局製作的營業稅 Handbook,詳細閱讀並加以理解。有了營業稅的常識再加上國稅局的宣導手册,有助於你著手報營業稅時對電子表格的理解。
C. 確實記帳:營所稅申報要靠平時帳務處理而彙總而來,所以申報營業稅的前提是平時帳務有處理,報營業稅時才有依據,平時就都有將交易確實分類記入日記帳,如果你公司没有記帳,你必需要先把帳做出來。
D. 了解營業稅法的規定。入帳時,你要知道如何將發票分類,過程中你必須依加值型及非加值型營業稅法第19條判斷憑證來源與內容是非與營業有關,妥善決定是否能抵營業稅的專業判斷要有,不能隨便亂抵稅,以免受罰。
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開始著手進行自行報營業稅
有了自行申報營業稅的動機,也覺得自己具備自行申報的先決條件,也知道如何申報,這時要自行做營業稅電子申報,你可以從以下網址下載申報軟體:
https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=2
下載的過程、安裝方法等牽涉到個人使用電腦的「功力」,詳細的說明,我們在網路上找到這篇文章,你可以試看看它下載申報軟體的操作過程說明。
申報過程可向稅務機關詢問
初次自己報營業稅時一定會碰到問題,如果業主没有委任記帳士或會計師,没人可問,建議你去公務稅務機關在他們不忙的時候虛心地問一下,也許駐點會計師或承辦人可以回答你的問題,一來一往,時間投入是可預期的。
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申報營業稅對没有接觸過這類稅務申報的人是件難事,通常由委任的事務所會向業主客戶取得原始憑證,然後一一檢視合法憑證是否可扣抵、確認統編、區分憑證種類等等,最後產出營業稅繳款書(401、403、404表/申報書)來申報營業稅,這當中規定煩雜所以有興趣DIY報稅的人不多。何況,如果你想要將報稅的錯誤降低,最好要找有記帳報稅經驗的人來做比較不會出錯。
自行申報營業稅雖然可以節省委外費用,可是投入太多的時間在你不熟悉的會計領域,業主將損失的機會成本不好估計,不如委外記帳報稅,業主可以將時間放在計劃拓展事業,好好地把你的精神放在要開創的本業,將需要會計實務經驗的會計事務委任會計師或記帳士事務所來辦理,這樣才有效率,也比較妥當。
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