稅務帳 vs. 財務帳
記帳目的在報稅和瞭解真實營運成果
中小企業公司成立後到底需要記什麼帳？又為什麼要記帳？
記帳的目的在讓管理階層有能了解公司營運下真實財務狀況和成本結構的依據；同時，也要讓公司在盡報稅義務時有合法報稅資訊來源的依據。因此，經營公司應該要記能做出企業決策的財務帳，或至少，如果帳務品質不能達到用來做決策的要求，至少要記能符合報稅上要求的稅務帳。
經常聽到很多台灣中小企業有內外兩本帳。俗稱的內帳，它記錄公司每一筆資金的往來，因為每筆收支都完整入帳，所以能反映公司實際的財務狀況；而外帳，它是指專門用來報稅用的帳冊，目的是為了滿足稅務申報的要求。
通常，由於小企業主對委外記帳服務低價格的單方面要求，結果是：大多數事務所應業主最急迫的報稅需求只願提供讓業主能達到報稅的目的委外記帳服務，而没有太大動機提供需要業主用力配合、繁瑣又費人力成本的那一本能反應運營全貌的即時財務帳目（如，完整一套帳）。
記帳的目的在讓管理階層有能了解公司營運下真實財務狀況和成本結構的依據；同時，也要讓公司在盡報稅義務時有合法報稅資訊來源的依據。因此，經營公司應該要記能做出企業決策的財務帳，或至少，如果帳務品質不能達到用來做決策的要求，至少要記能符合報稅上要求的稅務帳。
經常聽到很多台灣中小企業有內外兩本帳。俗稱的內帳，它記錄公司每一筆資金的往來，因為每筆收支都完整入帳，所以能反映公司實際的財務狀況；而外帳，它是指專門用來報稅用的帳冊，目的是為了滿足稅務申報的要求。
通常，由於小企業主對委外記帳服務低價格的單方面要求，結果是：大多數事務所應業主最急迫的報稅需求只願提供讓業主能達到報稅的目的委外記帳服務，而没有太大動機提供需要業主用力配合、繁瑣又費人力成本的那一本能反應運營全貌的即時財務帳目（如，完整一套帳）。
以報稅為目的而記帳常會略記經濟活動
公司在收入、支出上即使有實際發生的經濟活動發生，在稅法上，它並不全然在稅務帳上能被認可。例如實際有支出但收據不是稅法規定下能接受的支出憑證，或是你遺失了合稅法的支出憑證，這樣的情形就不容許該支出在課稅上扣抵（抵消）營業稅，或不能在課稅上視為費用以降低公司淨收入，因此通常不被記錄在「稅務帳」的帳册上。
公司明明花了錢的該筆支出如果「依稅法」調整後而不呈現在「稅務帳」上，會導至「稅務帳」略記有實際發生的交易就表達不出公司的真實營虧，如果只看調整後的稅務帳，它没有調整前的全面性，因此不好用稅務帳來做管理決策之用。
老闆如果把私人費用報到公司，或是没有記錄有實際發生但没有憑證的帳，那帳目就並不是完整的一套帳。
有心想以管理為目的而記帳的業主為了能保有一本即使財務報表以表達公司真實營虧，將所有合理收支記錄都記到「稅務帳」之外的另一本帳册上（所謂的「財務帳」）做為經營上參考決策的寶典，因此，這種兩套帳（稅務帳 vs 財務帳）現象因台灣稅務環境和「先稅後財」的觀念而生。
公司明明花了錢的該筆支出如果「依稅法」調整後而不呈現在「稅務帳」上，會導至「稅務帳」略記有實際發生的交易就表達不出公司的真實營虧，如果只看調整後的稅務帳，它没有調整前的全面性，因此不好用稅務帳來做管理決策之用。
老闆如果把私人費用報到公司，或是没有記錄有實際發生但没有憑證的帳，那帳目就並不是完整的一套帳。
有心想以管理為目的而記帳的業主為了能保有一本即使財務報表以表達公司真實營虧，將所有合理收支記錄都記到「稅務帳」之外的另一本帳册上（所謂的「財務帳」）做為經營上參考決策的寶典，因此，這種兩套帳（稅務帳 vs 財務帳）現象因台灣稅務環境和「先稅後財」的觀念而生。
帳務要兼顧報稅和管理
1
稅務帳（或稱憑證帳、外帳）
憑證帳是以合法可扣抵的憑證入帳。
憑證帳的記錄目的是為了符合稅務申報法規而存在的帳目，憑證帳可以用來申報營業稅和營所稅，能符合扣扺稅務法規的收入、支出才可以合法入帳。
憑證帳的收入、支出都一定有合法憑證（如：可扣抵進項稅額），没有憑證的收入、支出就入不了帳，因此憑證帳往往無法全盤表現出公司的實際經營狀況，因此大多不具用來做經營決策的價值，它只有用來報稅用的價值。
2
財務帳（或稱金流帳、內帳）
財務帳是以公司金流相關的所有交易都入帳。
財務帳的記錄目的是業主為了瞭解公司經營的財務狀況，而將公司的金流因為收入、支出、進貨、出貨而變動的實際情形，無論是否持有可扣抵的憑證都一律如實入帳，因為有忠實記錄公司一切開銷資金的出入流向，所以財務帳可用以管理資金，支援業主做經營決策，財務帳財務報表經過依稅法規定調整後的數字，也就能用來申報營業稅和營所稅。
財務帳雖會認列所有實際發生的成本、費用的資金進出，但每筆交易却不見得有憑證，所以財務帳所列費用不一定能符合稅務申報扣抵與否的相關法規的規定，因此這種帳本適用於做企業決策却不適用來申報營業稅。
稅務帳、財務帳，熟先熟後？
那公司在稅務帳和財務帳兩者當中，應該要先建立那一種目的為主的帳目呢？
先稅後財
「先稅後財」的概念是指業主將公司必需要報稅的重要性放在知道真實經營績效的重要性之前。
在台灣，因為公司每兩個月公司就要申報營業稅、每年也要報營所稅，而報稅時一定要有合稅法的稅務憑證帳來做為申報的依據，所以業主首要建立的帳目先是稅務相關的憑證帳，可以按時依事務所的要求提供合稅法的收支憑證，委外事務所依公司提供的資料入帳。
這個憑證帳也是台灣公司委外事務所一般所承辦的帳務處理項目，也就是俗稱用來報稅用的外帳。
「先稅後財」的概念是指業主將公司必需要報稅的重要性放在知道真實經營績效的重要性之前。
在台灣，因為公司每兩個月公司就要申報營業稅、每年也要報營所稅，而報稅時一定要有合稅法的稅務憑證帳來做為申報的依據，所以業主首要建立的帳目先是稅務相關的憑證帳，可以按時依事務所的要求提供合稅法的收支憑證，委外事務所依公司提供的資料入帳。
這個憑證帳也是台灣公司委外事務所一般所承辦的帳務處理項目，也就是俗稱用來報稅用的外帳。
先財後稅
「先財後稅」的概念是指業主將必需要知道真實經營績效的重要性放在必需要如期申報稅務的重要性之前。
財務帳對企業決策的重要性不亞於稅務帳的重要性，只是大多數的業主在公司成立後通常用委外記帳（稅務帳）的方式解決法律上公司法人應盡的報稅、納稅義務，但却没有建立能瞭解財務現況的財務帳意識。
「先財後稅」的概念是指業主將必需要知道真實經營績效的重要性放在必需要如期申報稅務的重要性之前。
財務帳對企業決策的重要性不亞於稅務帳的重要性，只是大多數的業主在公司成立後通常用委外記帳（稅務帳）的方式解決法律上公司法人應盡的報稅、納稅義務，但却没有建立能瞭解財務現況的財務帳意識。
如果業主没有一本財務帳，經營事業時就好像瞎子摸象，不瞭解成本效益的業主注定經營不容易成功。
為了創業成功，本網建議小業主與其只做稅務帳而忽略財務帳的「先稅後財」做法，不如調整心態成為「先財後稅」的概念。
所謂「先財後稅」，是致力先建立「財務帳」，才能先瞭解你隨時應該要掌握的即時經營成效，將一般公認會計原則中應該認列的收入、費用科目，即使不符合稅法規定而不能入帳的成本費用或收入也都入帳忠實記錄於財務報表中，然後在稅務申報時再依稅法的規定剔除不合稅法的收支的額外報表，產生專門用來報稅的調整後的數字來報稅。
這種用以財務帳為主先財後稅的觀念，以財務帳為藍本，滙出依稅法調整後的報表用來報稅，這種一套帳的方式雖然平時公司的財會成本比較高，但不需要隱藏任何收入，符合誠信經營的精神，是光明磊落的做法。
為了創業成功，本網建議小業主與其只做稅務帳而忽略財務帳的「先稅後財」做法，不如調整心態成為「先財後稅」的概念。
所謂「先財後稅」，是致力先建立「財務帳」，才能先瞭解你隨時應該要掌握的即時經營成效，將一般公認會計原則中應該認列的收入、費用科目，即使不符合稅法規定而不能入帳的成本費用或收入也都入帳忠實記錄於財務報表中，然後在稅務申報時再依稅法的規定剔除不合稅法的收支的額外報表，產生專門用來報稅的調整後的數字來報稅。
這種用以財務帳為主先財後稅的觀念，以財務帳為藍本，滙出依稅法調整後的報表用來報稅，這種一套帳的方式雖然平時公司的財會成本比較高，但不需要隱藏任何收入，符合誠信經營的精神，是光明磊落的做法。
財稅帳務人員配置的成本可低可高
公司的帳務成本會受到帳務人員配置的影響。
具體而言，若人員只處理與報稅有關的稅務帳，其成本會相對較低，相較於處理包含稅務以外的財務帳的一套帳（即稅務帳＋財務帳），只處理稅務帳務而不含財務帳務的帳務，成本會低得多。
委外帳務費用的成本依公司在「先稅後財」、「先財後稅」的策略而配置不同，委外成本由低至高如下：
具體而言，若人員只處理與報稅有關的稅務帳，其成本會相對較低，相較於處理包含稅務以外的財務帳的一套帳（即稅務帳＋財務帳），只處理稅務帳務而不含財務帳務的帳務，成本會低得多。
委外帳務費用的成本依公司在「先稅後財」、「先財後稅」的策略而配置不同，委外成本由低至高如下：
- （不委外、不內聘）一人公司，自己（具備營業稅申報能力者）做稅務帳報稅，但不做能反應真實盈虧做決策的財務帳。
- （不委外、不內聘）一人公司，自己做稅務帳報稅，也自己做財務帳用財務角度管理公司。
- （委外、不內聘）將稅務帳的部份委外給會計事務所，以合法報稅（營業稅、營所稅）為目的，但委外的部份不含能真實反應盈虧用來做企業決策的財務帳。
- （委外、內聘）將稅務帳的部份委外給會計事務所以合法報稅（營業稅、營所稅），同時有自己內聘會計人員做財務帳以財務面切入管理公司。
- （委外）將財稅一套帳的帳務全部委外給願意承接的會計事務所。
- （內聘）公司內聘兼職或全職會計人員做一套能兼用於報稅、財務決策的帳務。
- （內聘）公司內部成立財務會計部門及內控稽核機制，做一套能兼用於報稅、財務決策的帳務。
如果您成立了公司却還做不到「先財後稅」做法，至少，在公司成長到有足夠財力聘用全職內部會計人員來做財務帳之前，你至少要將每月需要做的憑證帳（稅務帳）委外給事務所幫你報稅。委外稅務帳只要用不到聘用一名全職會計人員十分之一的人事成本，由事務所承攬公司申報稅務的應辦事項；同時，業主要利用數位工具自行建立一般不好委外的內部決策用財務帳，才會有透過財務面管理公司的資訊來源。
本網有幫業主找委託外包稅務帳（憑證帳）的經驗，我們的專長在責請一家就近、可靠、有經驗、會溝通、又有回應的事務所來主動連絡你讓您評估一下是否合適！請按此請求服務，使用我們免費責成服務你没有一定要委任的義務。
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